증여세 절세 노하우
1.배우자에게 증여하기
배우자에게는 6억까지 증여재산공제가 가능하므로 직계비속보다는 배우자에게 증여하는 것이 절세에 유리하다.
2. 10년에 한 번씩 규칙적으로 증여하기
증여재산공제는 10년의 기간 동안 한번만 가능하므로 증여해야할 재산이 있는경우라면 미리 증여계획을 세워 놓고 10년마다 한 번씩 증여하는 것이 좋다. ※ 배우자 : 6억원, 성년인 자녀·손주 : 5천만원, 미성년자인 자녀·손주 : 2천만원, 그밖에 친족 : 1천만원
3. 부담부 증여 활용하기
부담부 증여시 증여재산이 담보되는 대출금이나 임대보증금 등을 같이 승계하는 경우 증여재산가액에서 차감하도록 되어있다. 따라서 해당 증여재산이 담보되어 있는 채무가 있는 경우에는 부담부 증여로 증여세를 절세할 수 있다. 다만 부담부 증여는 수증자가 반드시 해당 채무를 직접 상환해야 하고 사후검증의 대상이 되기 때문에 채무를 상환할 경제적 능력이 없어 직접 채무를 상환하지 않은 것이 사후검증으로 확인될 때에는 공제한 채무에 대해 증여세가 추징되고 가산세까지 부과되므로 신중히 하여야 한다. 또한 부담부 증여의 경우 승계한 채무에 대해 증여자에게는 양도소득세가 과세되니 세부담액(부담부 증여시의 증여자의 양도세+수증자의 증여세 VS 단순증여시 수증자의 증여세)을 비교하여 보다 세부담액이 적은 쪽을 선택하면 증여세 등을 절세할 수 있다.
4. 손자, 손녀에게 증여할 때 유의할 점
증여자의 자녀가 있는데, 손자, 손녀에게 증여를 하는 경우에는 세대생략할증과세로 일반 증여세에 30%의 세금이 가산된다. 게다가 미성년자인 손자, 손녀에게 증여할 때 증여재산가액이 20억을 초과하는 경우에는 40%가 가산되니 이점을 유의하여야 한다.
5. 반드시 법정 신고기한 내에 신고하자
증여세는 법정 신고기한인 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 자진 신고하면 산출세액의 5%(2019년이후 3%)에 해당하는 신고세액공제 혜택이 있으나 신고하지 않으면 무신고 가산세 등이 부과된다. 따라서 신고기한 내 자진 신고하도록 하자.
6. 시가가 확인되지 않는 증여재산의 경우 향후 양도세까지 고려한다면 감정평가를 받도록 하자.
증여재산가액은 시가로 평가하는 것이 원칙인데, 시가가 확인되지 않는 재산들이 많다. 예를 들어 건물이나 토지의 경우 시가가 확인되지 않으므로 보통 보충적 평가방법인 기준시가로 증여세 신고를 한다. 그러나 이렇게 기준시가로 증여세 신고를 했던 자산을 향후 양도할 때 양도세가 많이 나오는 경우가 허다하다. 따라서 무조건 증여세를 낮추기 위해 기준시가로 신고하는 것보다는 감정평가를 받아 증여세를 조금 더 내더라도 높아진 가액으로 신고함으로써 향후 양도시 해당 증여재산의 취득가액으로 인정받아 양도소득세를 낮추는 방안도 고려해야 한다.
> 고객지원 > 절세가이드 
