6가지 상속세 절감 포인트
현재 상속세는 물려주고자 하는 재산이 30억을 초과하는 경우를 최대구간으로 보고, 50%의 세율을 적용하고 있다.
이와 같은 상속세율은 여러 나라와 비교해 봐도 상당히 높은 수준으로, 상속세의 절감을 희망하는 분들이 많다.
오래 시간을 두고 몇 가지 방법을 잘 활용만 하신다면 절세가 불가능한 것도 아니다. 핵심은 10년이라는 기간, 재산종류, 증여대상자, 증여시점 등을 잘 파악하는 것이다.
먼저 10년이라고 기간을 정하는 것은 피상속인이 10년 이내에 증여한 재산까지 합하여 상속세과세대상가액을 계산하기 때문이다.
물론 사망 시의 재산가액으로 평가를 하는 것이 아니기 때문에, 과거 증여시점의 평가액으로 합산을 받을 수 있어, 꼭 10년이 아니어도 미리 증여를 하는 것은 절세에 효율적인 방법이다.
하지만 10년이 지난 증여는 아예 상속재산자체에 합산이 되지 않기 때문에 더욱 효과를 크게 볼 수 있는 것이다.
이 때 포인트는 1) 향후 가격이 상승될 만한 재산을 증여하는 것이며 2) 임대료가 발생하는 건물을 주로 증여하는 것이다. 증여세의 특징은 증여하는 시점의 가격으로 계산을 한다는 것이다. 그렇기 때문에 최대한 가치가 적을 때 세금을 지불하고, 향후 가치가 늘어나는 만큼 수증자는 경제적 이익을 얻는 것이다.
또 임대료가 발생하는 재산의 증여는 수증자에게 합법적인 자금마련의 기회가 되기도 하고, 증여자는 소득원이 줄기 때문에 종합소득세를 감소시킬 수 있다.
또 3) 기준시가로 계산이 되는 토지와 같은 재산 4) 시가의 차이가 큰 재산을 미리 증여해두어야 절세에 효과적이다. 5) 증여대상자가 누가 되느냐에 따라서도 절세의 폭은 달라진다. 증여재산공제는 배우자가 제일 큰데, 6억원이며, 직계존속 및 직계비속은 1인당 5천만원(미성년자는 2천만원)이다.
그렇기 때문에 최대한 배우자 공제를 활용해야 절세효과를 크게 볼 수 있지만, 진짜 핵심은 6) 여러 명에게 분산하여 증여를 하는 것이다. 증여세는 수증자별로 과세되기 때문에 한 명에게 하는 것 보다 여러 명에게 할수록 절감액은 커질 수밖에 없다. 이러한 몇 가지 법칙들을 잘 기억해 두고, 기간을 길게 잡고 설계할수록 절세의 폭은 커진다는 점을 명심해야 한다.
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